Rynek prywatnej psychoterapii w Polsce rosnie o 20-30% rocznie. Psychoterapeuta ze srednim obciazeniem (30 sesji tygodniowo po 180-250 zl) generuje miesieczny przychod 21 600-30 000 zl. Psychiatra prywatny: 45-minutowa wizyta 350-600 zl, 20 wizyt dziennie — od 7 000 zl do 12 000 zl dziennie w szczycie. Wiekszosc z nich prowadzi jednoosobowa dzialalnosc gospodarcza i placi podatki wedlug zasad, ktore wcale nie sa oczywiste.
TAK — usluga psychoterapeutyczna swiadczona przez psychoterapeute lub psychologa jest zwolniona z VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT, o ile ma charakter ochrony zdrowia. Warunki zwolnienia: 1. Usluga musi byc swiadczona w zakresie opieki medycznej, sluzacej profilaktyce, ratowaniu, przywracaniu i poprawie zdrowia. 2. Musi byc swiadczona przez podmiot leczniczy lub przez osoby wykonujace zawod medyczny (psycholog, lekarz, pielegniarze). 3. Psychoterapia poznawczo-behawioralna, systemowa, psychoanalityczna — co do zasady zwolniona. WYJATKI (VAT 23%): — Coaching (nie jest terapia) — Szkolenia i warsztaty niepowiazane z leczeniem — Superwizja jako usluga dla firmy (nie dla pacjenta)
Psycholog bez tytulu lekarza — uwazaj na VAT
Zwolnienie z VAT przy psychoterapii stosuje sie, gdy uslugi maja charakter ochrony zdrowia. Jesli swiadczysz coaching, szkolenia grupowe lub konsultacje dla korporacji — te uslugi moga byc opodatkowane VAT 23% nawet jesli jestes psychologiem. Interpretacje organow podatkowych sa niejednolite. Warto uzyskac interpretacje indywidualna z KIS.
Sprawdz swoj podatek w kalkulatorze
Wpisz miesieczny przychod z sesji w kalkulator na stronie glownej. Ustaw swoj procent kosztow (wynajem + superwizja + szkolenia). Porow ryczalt 8,5% lub 14% vs liniowy 19% — zobaczysz punkt, w ktorym warto przejsc na liniowy.
Tak — psychoterapeuta swiadczacy usluge dla osob fizycznych nieprowadzacych dzialalnosci obowiazany jest do posiadania kasy fiskalnej lub (od 2023) do stosowania kasy wirtualnej. Zwolnienie z kasy dostepne dla platnosci bezgotowkowych i przy przychodach do 20 000 zl rocznie.
Zalezy od tytulu zawodowego i PKD. Psycholog kliniczny (magister psychologii) bez specjalizacji lekarskiej — 8,5% (PKD 86.90). Lekarz psychiatra (tytu lekarza + specjalizacja) — 14% (PKD 86.21). Psychoterapeuta bez tytulu lekarza — najczesciej 8,5%, ale warto uzyskac interpretacje.
Tak — miejsce swiadczenia uslug dla celow VAT i podatku dochodowego jest miejsce siedziby JDG psychoterapeuty, nie lokalizacja pacjenta. Telewizyty dla pacjentow z calej Polski lub zagranicy traktowane sa identycznie jak wizyty stacjonarne.
Artykul ma charakter edukacyjny. Stawki ryczaltu dla zawodow medycznych sa zroznicowane i wymagaja indywidualnej oceny. Skonsultuj sie z doradca podatkowym.
Sprawdz ile wychodzi netto na etacie przy tej samej kwocie kosztow pracodawcy
Prywatny gabinet 20 000 zl miesiecznie vs posada na etacie w szpitalu. Wpisz kwote w <a href="/kalkulator-brutto-netto">kalkulatorze brutto netto</a> — ile wychodzi netto dla pracownika gdy firma wydaje te sama kwote co Twoja faktura.