Wpisz frazę i naciśnij Enter lub kliknij lupę
Inzynier na platformie wiertniczej zarabia 300-700 EUR dziennie. Marynarz officer na statkach międzynarodowych — 4 000-8 000 USD miesięcznie. Przychódy sa poza Polska, czasem sa opodatkowane w kraju bandery statku, czasem u armatora, a czasem — w teorii — nigdzie. Polska ulga abolicyjna, rezydencja podatkowa i model B2B to trojkat, który wymaga precyzyjnego zrozumienia. Bo błąd kosztuje nie tysiace — kosztuje dziesiatki tysiecy zlotych.
Offshore B2B w Polsce działa w dwoch modelach: MODEL 1: Polska JDG wystawiająca fakture dla zagranicznego operatora — Faktura w EUR/USD dla firmy z Norwegii, UK, Niderlandow, Azji — 0% VAT (eksport usług) — Przychód przeliczany po kursie NBP — Opodatkowanie w Polsce jako przychód z działalności MODEL 2: Kontrakt przez agencje pośredniczaca (manning agency) — Agencja (często z UK, Singapuru lub Cypru) wypłacą wynagrodzenie — JDG wystawia fakture na agencje — Opodatkowanie: zależy od rezydencji i umowy o unikaniu podwojnego opodatkowania
Ulga abolicyjna — limit 1 360 zl od 2021 niszczy korzysci
Do 2020 roku ulga abolicyjna pozwalala marynarzom zrownac efektywne opodatkowanie w Polsce do poziomu kraju, w którym zarabiali — de facto eliminujac polski podatek. Od 2021: limit ulgi abolicyjnej = 1 360 zl rocznie. Co to oznacza praktycznie: — Marynarz zarabiajacy 80 000 EUR rocznie u norweskiego armatora — Dawniej: ulga kasowala caly polski podatek dochodowy — Teraz: ulga pokrywa tylko 1 360 zl — reszta do zapłaty w Polsce Model B2B na polskiej JDG (ryczałt lub liniowy) staje sie w tej sytuacji korzystniejszy niz bycie pracownikiem zagranicznego armatora z polska rezydencja.
Stawki dzienne (dayrate) w offshore sa podawane w EUR lub USD. Przeliczenie na PLN: Faktura wystawiana przez JDG w PLN lub w walucie obcej: — W PLN: klient przelicza po swoim kursie, Ty masz PLN bezpośrednio — W EUR: Ty przeliczasz po kursie NBP z dnia poprzedniego, różnicę kursowe to dodatkowy przychód/koszt Faktura dla zagranicznego klienta offshore — zawsze 0% VAT (eksport usług, miejsce świadczenia poza UE lub dla podatnika z innego kraju).
Kalkulator B2B dla stawki dziennej offshore
Wpisz swoja miesięczna fakture PLN (przelicz: dayrate EUR x liczba dni x kurs). Ustaw formę opodatkowania: ryczałt 5,5% lub liniowy 19% z kosztami (szkolenia, certyfikaty). Kalkulator pokaże dokładnie ile zostaje na rece po ZUS i podatku.
Marynarz na polskim B2B wystawia fakture na agencje lub armatora w walucie obcej. Przelicza przychód na PLN po kursie NBP. Wybiera formę: ryczałt (5,5-8,5%) lub liniowy 19%. ZUS i zdrowotna liczone jak dla kazdej JDG. Klucz to unikniecie modelu pracowniczego u zagranicznego armatora — bo po limitowaniu ulgi abolicyjnej jest to podatkówo katastrofalne.
Tak — jezeli centrum interesow zyciowych (rodzina, mieszkanie, konto bankowe) jest w Polsce, lub jesli przebywa w Polsce ponad 183 dni w roku. Rezydent podatkowy rozlicza wszystkie przychody świata w Polsce (z uwzglednieniem umow o unikaniu podwojnego opodatkowania).
BOSIET (Basic Offshore Safety Induction and Emergency Training), HUET (Helicopter Underwater Escape Training), H2S, MIST, certyfikaty OPITO — wszystkie sa kosztem uzyskania przychodu na podatku liniowym. Łącznie 2 000-5 000 EUR rocznie.
Sytuacja podatkowa marynarzy i inzynierow offshore jest zlozona. Artykul ma charakter edukacyjny. Skonsultuj sie z doradca podatkowym znającym przepisy międzynarodowe.
Przelicz dayrate EUR na PLN i sprawdz równowartość na polskim etacie
Stawka dzienna 500 EUR x kurs 4,20 = 2 100 PLN/dzien. Wpisz miesięczny przychód w kalkulatorze brutto netto i zobacz ile wynosi ekwiwalent na etacie przy tym samym koszcie pracodawcy.