Trener personalny najczęściej fakturuje usługi z 23% VAT. Fizjoterapeuta może korzystać ze zwolnienia z VAT tylko wtedy, gdy usługa ma charakter medyczny lub rehabilitacyjny i spełnia warunki ustawowe.
Kluczowe jest nie to, jak nazywa się pakiet, ale co naprawdę sprzedajesz: trening fitness, plan ćwiczeń i karnet na wejścia zwykle są opodatkowane, a konsultacja zdrowotna lub terapia ruchowa mogą być zwolnione.
W przypadku trenera personalnego najczęściej mówimy o usługach sportowo-rekreacyjnych: treningach indywidualnych, pakietach wejść, planach treningowych, konsultacjach fitness i prowadzeniu online.
Takie usługi co do zasady fakturuje się z pełnym VAT 23%. Samo prowadzenie JDG lub nazwa „coach” nie daje prawa do zwolnienia.
Zwolnienie podmiotowe z VAT (limit 200 000 zł) może działać tylko wtedy, gdy spełniasz warunki z art. 113 ustawy o VAT. To jednak nadal oznacza zwolnienie przedsiębiorcy, a nie zmianę charakteru usługi na medyczną.
| Usługa | VAT | Dlaczego? |
|---|---|---|
| Trening personalny 1:1 | 23% | Standardowa usługa fitness / sportowa |
| Plan treningowy online | 23% | Coaching i przygotowanie programu ćwiczeń |
| Karnet na 10 wejść | 23% | Pakiet treningów lub dostęp do zajęć |
| Konsultacja fizjoterapeutyczna | zw | Usługa o celu medycznym / rehabilitacyjnym |
| Pakiet rehabilitacyjny | zw | Jeżeli faktycznie służy ochronie zdrowia |
Usługi fizjoterapeutyczne mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, jeżeli służą profilaktyce, zachowaniu, ratowaniu, przywracaniu lub poprawie zdrowia i są wykonywane przez osobę z odpowiednimi kwalifikacjami.
W praktyce zwolnienie obejmuje zwykle m.in.:
Jeżeli jednak sprzedajesz usługę o charakterze sportowym, wellness lub estetycznym — na przykład „pakiet mobilnościowy” bez celu terapeutycznego — ryzyko 23% VAT rośnie.
Najwięcej problemów pojawia się przy pakietach łączonych: karnetach, abonamentach i fakturach za kilka usług jednocześnie.
Jeżeli faktura obejmuje trening personalny i konsultację fizjoterapeutyczną, najbezpieczniej rozdzielić je na dwie pozycje z osobnym VAT.
Jeśli sprzedajesz jeden pakiet, którego nie da się sensownie rozdzielić, zadbaj o to, aby opis usług jasno pokazywał ich dominujący charakter. Przy wątpliwościach warto przyjąć ostrożne podejście albo wystąpić o interpretację indywidualną.
Na fakturze wpisz konkretny opis usługi, datę, liczbę jednostek oraz właściwą stawkę VAT:
Przy zwolnieniu podaj też podstawę prawną, np. art. 43 ust. 1 pkt 18 lub 19 ustawy o VAT. Sama nazwa „fizjoterapia” nie wystarczy — liczy się cel usługi i zakres świadczenia.
Sprawdź VAT przed wystawieniem faktury
W [Kalkulatorze Faktury](/) szybko odróżnisz usługę zwolnioną od opodatkowanej. Przy pakietach mieszanych rozdziel pozycje na fakturze.
Tak, ale tylko jeśli spełnia warunki zwolnienia podmiotowego (limit 200 000 zł i brak wyłączeń). Sama usługa treningu nadal pozostaje usługą fitness i nie staje się medyczna.
Nie. Zwolnienie dotyczy tylko usług o celu zdrowotnym lub rehabilitacyjnym. Usługi wellness, sportowe lub estetyczne mogą podlegać VAT 23%.
Zwykle nie — karnet na treningi lub wejścia to usługa fitness opodatkowana 23% VAT.
Tak, jeśli ma charakter medyczny lub rehabilitacyjny i spełnia warunki ustawowe. Sama forma online nie przesądza o VAT.