Umowa o dzieło to popularna forma współpracy — szczególnie wśród twórców, grafików, copywriterów i programistów. W przeciwieństwie do umowy zlecenia **nie podlega składkom ZUS** (z wyjątkiem umowy z własnym pracodawcą). Nasz kalkulator obliczy wynagrodzenie netto z umowy o dzieło z uwzględnieniem kosztów uzyskania przychodu (20% lub 50%) i zaliczki na podatek dochodowy.
Koszty uzyskania przychodu (KUP) zmniejszają podstawę opodatkowania: **KUP 20% (standardowe)** Stosowane, gdy dzieło nie ma charakteru twórczego lub nie dochodzi do przeniesienia praw autorskich. Przykład: tłumaczenie techniczne bez cech twórczych, korepetycje. **KUP 50% (prawa autorskie)** Stosowane, gdy twórca przenosi na zamawiającego autorskie prawa majątkowe do utworu. Dotyczy m.in.: grafiki, tekstów, muzyki, kodu źródłowego, projektów architektonicznych. **Limit KUP 50%:** suma kosztów autorskich w roku nie może przekroczyć **120 000 zł** (dotyczy łącznie wszystkich źródeł z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT).
Krok po kroku: 1. **Przychód** = kwota brutto z umowy 2. **KUP** = przychód × 20% (lub 50%) 3. **Podstawa opodatkowania** = przychód − KUP (zaokr. do pełnych zł) 4. **Zaliczka PIT** = podstawa × 12% 5. **Netto** = przychód − zaliczka PIT **Przykład (KUP 50%):** umowa na 5 000 zł brutto: • KUP = 5 000 × 50% = 2 500 zł • Podstawa = 5 000 − 2 500 = 2 500 zł • Zaliczka PIT = 2 500 × 12% = 300 zł • **Netto = 5 000 − 300 = 4 700 zł** **Przykład (KUP 20%):** ta sama kwota 5 000 zł: • KUP = 5 000 × 20% = 1 000 zł • Podstawa = 4 000 zł → zaliczka = 480 zł • **Netto = 5 000 − 480 = 4 520 zł**
Co do zasady, umowa o dzieło **nie podlega składkom ZUS** — ani społecznym, ani zdrowotnym. Wyjątek stanowi umowa o dzieło zawarta z własnym pracodawcą lub wykonywana na jego rzecz — wówczas wynagrodzenie doliczane jest do podstawy składek ze stosunku pracy. Od 1 stycznia 2021 r. zamawiający ma obowiązek zgłoszenia umowy o dzieło do ZUS na formularzu **RUD** w terminie 7 dni od zawarcia. Dotyczy to umów z osobami niebędącymi pracownikami zamawiającego.
Jeśli kwota brutto z pojedynczej umowy nie przekracza **200 zł** (i umowa jest zawarta z osobą niebędącą pracownikiem), stosuje się zryczałtowany podatek 12% od przychodu — **bez pomniejszania o KUP**. • Przychód: 200 zł → podatek = 200 × 12% = 24 zł → netto = 176 zł • Tego przychodu nie wykazuje się w zeznaniu rocznym PIT-37 — podatek jest pobrany przez płatnika i rozliczony na PIT-8AR.
Oblicz netto z umowy o dzieło
Skorzystaj z [Kalkulatora Faktury](/) — wpisz kwotę brutto, wybierz KUP 20% lub 50% i natychmiast sprawdź wynagrodzenie netto oraz kwotę zaliczki PIT.