B2B opłaca się bardziej niż etat, gdy Twoje przychody przekraczają ok. 10 000–12 000 zł miesięcznie i jesteś gotowy samodzielnie opłacać ZUS oraz zarządzać finansami firmy. Etat jest lepszy, gdy cenisz stabilność, świadczenia pracownicze (urlop, L4, emerytura) i chcesz uniknąć ryzyka biznesowego. Wynik zależy od Twojej formy opodatkowania, kosztów firmowych i stawki wynegocjowanej z klientem — poniżej znajdziesz konkretny przykład liczbowy na 2026 rok.
Na etacie pracodawca opłaca za Ciebie ok. 20% wynagrodzenia brutto w postaci składek ZUS po swojej stronie. Dostajesz za to pakiet świadczeń, który trudno wycenić: płatny urlop (20–26 dni), wynagrodzenie chorobowe od 1. dnia, ochronę przed zwolnieniem, odprawę przy rozwiązaniu umowy i regularną emeryturę. Podatek i ZUS po Twojej stronie pobiera pracodawca automatycznie — nie musisz zajmować się rozliczeniami.
Na B2B jesteś samozatrudnionym przedsiębiorcą prowadzącym JDG (jednoosobową działalność gospodarczą). Wystawiasz faktury, samodzielnie opłacasz ZUS i podatek. Zysk: możliwość wyboru korzystniejszej formy opodatkowania (liniowy 19%, ryczałt 8,5–15%), odliczanie realnych kosztów firmowych (sprzęt, telefon, samochód, szkolenia) i wyższe dochody netto przy odpowiedniej stawce. Minus: brak urlopu, brak L4 od 1. dnia, ryzyko utraty zlecenia i pełna odpowiedzialność finansowa.
Anna pracuje na etacie i zarabia 15 000 zł brutto miesięcznie. Po odliczeniu ZUS pracownika (ok. 2 057 zł), zaliczki na podatek dochodowy według skali 12% (ok. 1 223 zł po uldze) i składki zdrowotnej (ok. 1 003 zł) — na rękę dostaje ok. 10 720 zł netto miesięcznie. Do tego pracodawca ponosi po swojej stronie ok. 3 060 zł ZUS, więc całkowity koszt pracownika wynosi ok. 18 060 zł.
Marek przechodzi na B2B i negocjuje 18 500 zł miesięcznie fakturą (podatek liniowy 19%, Duży ZUS). Koszty firmowe: 1 500 zł (telefon, sprzęt, szkolenia). ZUS społeczne: ok. 1 774 zł. Dochód do opodatkowania: 18 500 – 1 500 – 1 774 = 15 226 zł. Podatek 19%: 2 893 zł. Zdrowotna 4,9%: 746 zł. Na rękę zostaje ok. 11 590 zł netto miesięcznie. To o ~870 zł więcej niż Anna — ale bez urlopu, bez L4 od 1. dnia i za kwotę o 3 500 zł wyższą na fakturze.
Oblicz dokładnie dla swojej sytuacji
Powyższy przykład jest uproszczony. Wynik zależy od Twojej formy opodatkowania, wysokości kosztów firmowych i wybranej stawki ZUS. Użyj kalkulatora B2B poniżej, by sprawdzić ryczałt, podatek liniowy i skalę podatkową dla swoich liczb — w kilka sekund.
Nowi przedsiębiorcy mogą przez 6 miesięcy korzystać z Ulgi na start (brak składek społecznych, tylko zdrowotna), a przez kolejne 24 miesiące z Małego ZUS (preferencyjne składki, ok. 360–400 zł/mies. społ.). Po tym czasie obowiązuje Duży ZUS:
Składki społeczne (Duży ZUS, 2026): ok. 1 774 zł miesięcznie.
Składka zdrowotna:
— skala podatkowa: 9% dochodu (min. ~314 zł),
— podatek liniowy: 4,9% dochodu (min. ~314 zł),
— ryczałt: stawka ryczałtowa zależna od przychodu (ok. 376–1 128 zł/mies. w 2026).
Ważne: składka zdrowotna na skali i liniowym nie jest odliczana od podatku (od 2022 r.). Na ryczałcie można odliczyć 50% zapłaconej składki zdrowotnej.
Jedną z największych zalet B2B jest możliwość odliczania realnych kosztów uzyskania przychodu. Przy podatku liniowym lub skali każda złotówka udokumentowanego kosztu obniża dochód do opodatkowania — a tym samym podatek i składkę zdrowotną.
Koszty firmowe a wybór formy opodatkowania
Przy wysokich kosztach firmowych (>30% przychodu) podatek liniowy lub skala są zazwyczaj korzystniejsze niż ryczałt — ryczałt nie uwzględnia kosztów w ogóle. Sprawdź swój wariant w kalkulatorze B2B: wpisz przychód, wybierz koszty i porównaj trzy formy opodatkowania.
Wyższe dochody netto na B2B mają swoją cenę. Zanim zdecydujesz się na zmianę, uwzględnij w kalkulacji wszystkie koszty i ryzyka, których nie ma na etacie.
Zostań na etacie, jeśli…
zarabiasz poniżej 8 000–10 000 zł brutto • cenisz urlop (20–26 dni) i L4 od 1. dnia • planujesz kredyt hipoteczny w ciągu 1–2 lat • dopiero zaczynasz karierę lub masz świetne benefity pracownicze
Przejdź na B2B, jeśli…
zarabiasz powyżej 10 000–12 000 zł i możesz wynegocjować ~20–25% więcej • masz lub możesz mieć kilku klientów (mniejsze ryzyko) • działasz w IT, konsultingu lub marketingu • masz realne koszty firmowe (sprzęt, auto, szkolenia) • jesteś gotowy samodzielnie zarządzać podatkami i ZUS
Pozorowane samozatrudnienie — ryzyko prawne
Jeśli na B2B pracujesz wyłącznie dla jednego klienta, pod jego kierownictwem, w jego godzinach i na jego sprzęcie — ZUS lub Urząd Skarbowy może uznać to za stosunek pracy. Grozi to doliczeniem zaległych składek ZUS i podatku. Upewnij się, że umowa B2B ma charakter rzeczywiście kontraktowy.
Najszybciej porównasz etat z B2B korzystając z darmowego kalkulatora B2B 2026. Wystarczy wpisać miesięczny przychód, wybrać formę opodatkowania i podać szacowane koszty firmowe — kalkulator pokaże dochód netto przy ryczałcie, podatku liniowym i skali, a Ty zobaczysz od razu, która forma opodatkowania jest dla Ciebie najlepsza.
Nie zawsze. B2B jest korzystniejsze przy przychodach powyżej ok. 10 000–12 000 zł miesięcznie i przy możliwości wynegocjowania stawki wyższej o co najmniej 20–25% od dotychczasowego brutto. Poniżej tego progu różnica po uwzględnieniu ZUS i braku świadczeń pracowniczych może być minimalna lub ujemna.
Przy przychodzie 18 500 zł/mies., podatku liniowym 19%, kosztach firmowych 1 500 zł i Dużym ZUS — na rękę zostaje ok. 11 590 zł netto. Wynik zależy od formy opodatkowania, kosztów i etapu działalności (Ulga na start / Mały ZUS / Duży ZUS). Sprawdź dokładnie w kalkulatorze B2B.
Tak — na B2B nie masz Kodeksu pracy. Urlop wliczasz w wyższą stawkę dzienną, a zasiłek chorobowy przysługuje dopiero od 31. dnia niezdolności do pracy (przy opłacanej dobrowolnie składce chorobowej). To jedna z głównych ukrytych kosztów B2B, którą należy uwzględnić w negocjacjach stawki.
Etat jest lepszy, gdy: zależy Ci na stabilności i ochronie przed zwolnieniem, planujesz kredyt hipoteczny, masz niskie przychody (poniżej 8 000–10 000 zł brutto), lub gdy nie masz kilku źródeł przychodów i całkowicie zależysz od jednego klienta.
Użyj kalkulatora B2B 2026 — wpisz swój obecny przychód lub stawkę B2B, wybierz formę opodatkowania i podaj koszty firmowe. Kalkulator pokaże dochód netto przy każdej formie i pozwoli wyznaczyć próg opłacalności dla Twojej konkretnej sytuacji.
Ogólna zasada: próg opłacalności B2B zaczyna się przy przychodach ok. 10 000–12 000 zł miesięcznie brutto (na etacie). Przy przejściu na B2B musisz zwiększyć stawkę o ~20–25%, by pokryć ZUS, brak urlopu i brak L4. Dokładny wynik zależy od formy opodatkowania — sprawdź w kalkulatorze.
Praktyczny przelicznik: stawka B2B = wynagrodzenie brutto × 1,22–1,30. Przykład: 15 000 zł brutto na etacie → stawka B2B ok. 18 300–19 500 zł. Pełna kalkulacja powinna uwzględniać: koszt ZUS, dni urlopu, L4, koszty firmowe i wybraną formę opodatkowania.
Etat czy B2B? Odpowiedź jest zawsze "to zależy" — od Twoich zarobków, branży, stylu życia i gotowości na ryzyko. Kluczowe zasady na 2026:
Masz już wiedzę — teraz czas na liczby. Skorzystaj z darmowego kalkulatora B2B 2026 i porównaj skalę podatkową, podatek liniowy oraz ryczałt dla swojego przychodu. Wynik zobaczysz natychmiast — bez rejestracji.
Jak przejść na B2B? Krok po kroku
Rejestracja JDG, wybór formy opodatkowania, ZUS, CEIDG. Aktualny przewodnik 2026.
Kalkulator Faktury — oblicz dochód netto
Wpisz przychód i porównaj skalę, liniowy i ryczałt z uwzględnieniem kosztów firmowych.
Koszty firmowe na B2B — telefon, subskrypcje i sprzęt
Co można wrzucić w koszty? Zasady KUP, limity VAT i wymagane dokumenty.
Blog podatkowy — więcej poradników B2B i JDG
Artykuły o podatkach, ZUS, kosztach firmowych i optymalizacji 2026.
Więcej poradników B2B w jednym miejscu
Ten artykuł jest częścią [Poradnika B2B 2026](/poradnik-b2b-2026) — kompletnego przewodnika po samozatrudnieniu, fakturowaniu i podatkach.