Technik dentystyczny jest jednym z najwazniejszych, a jednoczesnie najmniej widocznych biznesow w polskiej branzy medycznej. Laboratorium protetyczne rozlicza sie bezposrednio z gabinetami stomatologicznymi — jedno laboratorium moze obslugiwasc 10-30 gabinetow i wystawiac faktury na 30 000-100 000 zl miesiecznie. Pytanie o podatek jest tutaj szczegolnie wazne, bo frezarka CAD/CAM kosztuje 100 000-200 000 zl, a ta kwota — na podatku liniowym — moze zrobic cuda.
Technik dentystyczny jest w osobliwej sytuacji podatkowej — wytwarza wyroby medyczne (protezy, korony, mosty) a nie swiadczy usluge medyczna. To fundamentalna roznica dla rozliczen VAT i ryczaltu: PKD 32.50.Z (Produkcja instrumentow i przyrzadow medycznych) — ryczalt 8,5% (produkcja, nie usluga medyczna). To wazna roznica wobec lekarza-dentysty (14%) lub fizjoterapeuty (14%). Technik dentystyczny wytwarza wyrob, a nie leczy pacjenta — organy podatkowe konsekwentnie kwalifikuja taka dzialalnosc pod 8,5%.
VAT dla technika dentystycznego — nie wszystko jest na 0%
Protezy dentystyczne i aparaty ortodontyczne jako wyroby medyczne klasy I → VAT 8%. Korony z porcelany i cyrkonu jako wyroby medyczne klasy IIa → VAT 8%. Mosty stomatologiczne → VAT 8%. NIE ma zwolnienia z VAT (0%) dla wyrobow technika dentystycznego — zwolnienie z art. 43 dotyczy uslug medycznych, nie wyrobow. Wyjatek: eksport do klientow zagranicznych (gabinety w UE z VAT-UE) → 0% VAT jako wewnatrzwspolnotowa dostawa towarow.
Wniosek: dla technika dentystycznego ryczalt 8,5% jest niemal zawsze korzystniejszy niz liniowy, chyba ze miesieczne koszty (materialy, leasing, personel) przekraczaja 55% przychodow. Przy standardowych kosztach materialow 30-40% — ryczalt wygrywa.
Sprawdz punkt przelamania dla swojego laboratorium
Wpisz miesieczna fakture laboratorium w <a href="/">kalkulator faktury B2B</a>. Ustaw procent kosztow materialow i leasingu. Kalkulator pokaże ci dokladnie, czy ryczalt 8,5% czy liniowy 19% jest lepszy. Sprawdz tez: <a href="/etat-czy-b2b">tabela etat vs B2B</a>.
Przy fakturze 40 000 zl/mies: podatek ryczalt 3 400 zl + ZUS 1 788 zl = 34 800 zl na rece. Przy tej samej kwocie na etacie (koszt pracodawcy 40 000 zl): ok. 22 000 zl netto. Sprawdz dokladne wyliczenie dla Twojej kwoty w <a href="/">kalkulatorze faktury</a>.
Tak — do progu 200 000 zl rocznego przychodu ze sprzedazy w Polsce mozna stosowac zwolnienie podmiotowe z VAT. Uwaga: dla klientow z UE (eksport) wymagana jest rejestracja VAT-UE nawet ponizej tego progu.
Materialy (cyrkon, porcelana, akryl, woski): 20-35% przychodow. Wynajem lokalu (60-100 m2): 3 000-8 000 zl/mies. Leasing frezarki i skanera: 3 000-6 000 zl/mies. Pracownicy (jezeli zatrudniasz): 5 000-12 000 zl/mies per osoba.
Tak — dostawa wyrobow medycznych do kontrahenta z Niemiec z numerem VAT-UE to wewnatrzwspolnotowa dostawa towarow (WDT) opodatkowana stawka 0% VAT. Wymaga posiadania numeru VAT-UE i dokumentacji transportu.
Artykul ma charakter edukacyjny. Klasyfikacja wyrobow medycznych i stawki VAT wymagaja indywidualnej oceny.
Sprawdz rownowartosc przychodow laboratorium na etacie
Przychod laboratorium 40 000 zl vs etat technika dentystycznego w klinice. Przelicz w <a href="/kalkulator-brutto-netto">kalkulatorze brutto netto</a> ile wynosi ekwiwalent etatu przy tym koszcie pracodawcy.