Procedura VAT marża pozwala płacić podatek **wyłącznie od różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu** — nie od pełnej wartości transakcji. Dotyczy to m.in. komisów samochodowych, antykwariatów, domów aukcyjnych i biur podróży. Nasz kalkulator obliczy kwotę VAT od marży i pokaże, ile realnie odprowadzisz do urzędu skarbowego.
VAT marża (art. 120 ustawy o VAT) to szczególna procedura opodatkowania, w której: • **Podstawą opodatkowania jest marża** — czyli różnica między kwotą sprzedaży a kwotą nabycia (pomniejszona o kwotę podatku). • **Nabywca nie odlicza VAT** — na fakturze VAT marża nie wyodrębnia się kwoty podatku, kupujący nie ma prawa do odliczenia. • **Stosowana przy odsprzedaży towarów używanych** — kupionych od osób fizycznych, podmiotów zwolnionych z VAT lub z procedury marży innego sprzedawcy.
**Marża brutto** = cena sprzedaży brutto − cena nabycia **VAT od marży** = marża brutto × (stawka VAT / (100 + stawka VAT)) Przykład: samochód kupiony za 30 000 zł, sprzedany za 38 000 zł (stawka 23%): • Marża brutto = 38 000 − 30 000 = **8 000 zł** • VAT = 8 000 × (23/123) = **1 495,93 zł** • Marża netto = 8 000 − 1 495,93 = 6 504,07 zł Przy zwykłym VAT podatek wyniósłby 7 121,95 zł (od pełnych 38 000 zł brutto) — oszczędność na marży: **5 626,02 zł**.
Faktura wystawiona w procedurze marży różni się od zwykłej faktury: • Musi zawierać adnotację **„procedura marży — towary używane”** (lub odpowiednio: dzieła sztuki / przedmioty kolekcjonerskie / antyki). • **Nie wyodrębnia** kwoty VAT — podaje wyłącznie kwotę należności ogółem (cenę sprzedaży brutto). • Nie daje nabywcy prawa do odliczenia podatku naliczonego. • W JPK_VAT oznaczana jest symbolem **MR_UZ** (towary używane) lub **MR_T** (usługi turystyczne).
Oblicz VAT od marży na swojej transakcji
Skorzystaj z [Kalkulatora Faktury](/) — wpisz cenę zakupu i cenę sprzedaży, aby natychmiast poznać kwotę VAT do zapłaty i rzeczywistą marżę netto.